Pajak Bunga Deposito dan Tabungan 2026: Tarif PPh, Batas Bebas Pajak, dan Contoh Hitung

Menyimpan uang dalam bentuk deposito atau tabungan dapat memberikan tambahan penghasilan berupa bunga. Namun, tidak semua bunga yang diterima nasabah masuk ke rekening secara utuh karena dalam kondisi tertentu bank wajib memotong Pajak Penghasilan (PPh) sebelum membayarkan bunga tersebut.

Ketentuan pajak bunga deposito dan tabungan perlu dipahami, terutama oleh nasabah yang memiliki simpanan dalam jumlah cukup besar. Berdasarkan ketentuan perpajakan, bunga deposito dan tabungan pada umumnya dikenakan PPh Final sebesar 20% dari jumlah bruto bunga, bukan dari seluruh saldo simpanan.

Meski demikian, terdapat pengecualian untuk jumlah simpanan tertentu. Dengan memahami aturan tersebut, nasabah dapat memperkirakan bunga bersih yang diterima dan mengetahui alasan munculnya potongan pajak pada rekening.

Apakah Bunga Deposito dan Tabungan Dikenakan Pajak?

Ya. Bunga yang diperoleh dari deposito dan tabungan pada prinsipnya merupakan penghasilan yang dikenakan Pajak Penghasilan bersifat final. Ketentuan ini juga mencakup diskonto Sertifikat Bank Indonesia (SBI) serta bunga deposito dan tabungan yang ditempatkan di luar negeri melalui bank yang didirikan atau berkedudukan di Indonesia atau cabang bank luar negeri di Indonesia.

Dasar pengaturan pajaknya antara lain terdapat dalam Peraturan Pemerintah Nomor 131 Tahun 2000 sebagaimana diubah dengan PP Nomor 123 Tahun 2015, serta ketentuan pelaksanaannya dalam PMK Nomor 212/PMK.03/2018.

Dalam praktiknya, bank bertindak sebagai pihak yang melakukan pemotongan pajak atas bunga yang dibayarkan atau terutang kepada nasabah. Artinya, nasabah biasanya menerima bunga setelah dikurangi pajak apabila simpanannya termasuk objek pemotongan.

Berapa Tarif Pajak Bunga Deposito dan Tabungan pada 2026?

Untuk wajib pajak dalam negeri dan bentuk usaha tetap, tarif PPh Final atas bunga deposito dan tabungan pada umumnya sebesar 20% dari jumlah bruto bunga.

Hal penting yang harus dipahami adalah tarif 20% tersebut dihitung berdasarkan bunga yang diperoleh, bukan berdasarkan seluruh uang yang disimpan di bank.

Contohnya, seseorang memiliki deposito sebesar Rp100 juta dan memperoleh bunga bruto Rp500.000 dalam satu periode pembayaran. Jika deposito tersebut termasuk objek pemotongan pajak, perhitungannya adalah:

• Bunga bruto: Rp500.000.
• Tarif PPh Final: 20%.
• Pajak yang dipotong: Rp100.000.
• Bunga bersih yang diterima: Rp400.000.

Dengan demikian, saldo pokok deposito tetap menjadi milik nasabah. Pajak dihitung dari penghasilan berupa bunga yang diperoleh.

Apakah Tabungan di Bawah Rp7,5 Juta Bebas Pajak?

Ketentuan perpajakan memberikan pengecualian pemotongan PPh atas bunga deposito dan tabungan apabila jumlah deposito dan tabungan serta Sertifikat Bank Indonesia tidak melebihi Rp7.500.000 dan bukan merupakan jumlah yang dipecah-pecah.

Artinya, pengecualian tersebut tidak boleh dipahami hanya berdasarkan satu rekening yang saldonya di bawah Rp7,5 juta. Ketentuan juga memperhatikan apakah simpanan tersebut merupakan pemecahan dana untuk menghindari pemotongan pajak.

Contoh sederhana:

• Nasabah memiliki satu rekening tabungan dengan saldo Rp5 juta dan tidak memiliki simpanan lain yang relevan. Bunga dapat termasuk pengecualian pemotongan sesuai ketentuan.
• Nasabah memiliki deposito Rp10 juta dan memperoleh bunga. Simpanan tersebut telah melewati batas pengecualian sehingga bunga pada umumnya dikenakan PPh Final.
• Nasabah membagi dana dalam beberapa rekening untuk menghindari pajak. Pemecahan simpanan tidak otomatis membuat bunga menjadi bebas pajak.

Selain pengecualian batas simpanan tersebut, terdapat pengecualian lain yang diatur dalam peraturan, misalnya untuk bunga yang diterima bank tertentu dan dana pensiun yang memenuhi persyaratan.

Contoh Menghitung Pajak Bunga Deposito

Agar lebih mudah memahami perhitungannya, berikut beberapa ilustrasi dengan asumsi simpanan memenuhi ketentuan sebagai objek pemotongan PPh Final.

Contoh 1: Deposito Rp50 juta

Seorang nasabah menempatkan deposito Rp50 juta dan memperoleh bunga bruto Rp200.000 dalam satu periode pembayaran.

• Bunga bruto: Rp200.000.
• PPh Final 20%: Rp40.000.
• Bunga bersih: Rp160.000.

Contoh 2: Deposito Rp100 juta

Nasabah memperoleh bunga bruto Rp500.000 dari deposito Rp100 juta.

• Bunga bruto: Rp500.000.
• PPh Final 20%: Rp100.000.
• Bunga bersih: Rp400.000.

Contoh 3: Deposito Rp200 juta

Nasabah memperoleh bunga bruto Rp1.000.000 dari deposito Rp200 juta.

• Bunga bruto: Rp1.000.000.
• PPh Final 20%: Rp200.000.
• Bunga bersih: Rp800.000.

Dari ketiga ilustrasi tersebut, terlihat bahwa besarnya pajak mengikuti jumlah bunga bruto yang diperoleh. Perhitungan aktual dapat berbeda sesuai tingkat bunga, jangka waktu deposito, periode pembayaran, dan ketentuan yang berlaku.

Apakah Pajak Deposito Dipotong Setiap Bulan?

Waktu pemotongan pajak mengikuti mekanisme pembayaran atau pengakuan bunga sesuai produk simpanan dan ketentuan bank. Pada deposito dengan pembayaran bunga bulanan, potongan pajak umumnya terlihat setiap kali bunga dibayarkan.

Jika bunga dibayarkan pada saat deposito jatuh tempo, pemotongan dapat terlihat ketika pembayaran bunga dilakukan. Oleh karena itu, nasabah perlu memperhatikan tanggal pembayaran bunga dan rincian transaksi dalam rekening.

Jangan menganggap potongan pajak selalu dilakukan pada tanggal yang sama untuk seluruh produk deposito. Jadwal pembayaran bergantung pada ketentuan masing-masing produk dan perjanjian dengan bank.

Cara Memeriksa Potongan Pajak Bunga Deposito

Nasabah dapat memeriksa apakah bank telah memotong pajak dari bunga simpanan melalui beberapa cara berikut.

1. Periksa mutasi rekening

Buka aplikasi mobile banking atau internet banking, kemudian periksa transaksi ketika bunga tabungan atau deposito dibayarkan. Beberapa bank menampilkan keterangan bunga, pajak bunga, dan jumlah bersih yang masuk ke rekening.

2. Periksa rekening koran atau laporan deposito

Jika informasi pada aplikasi belum lengkap, nasabah dapat memeriksa rekening koran atau laporan transaksi yang diterbitkan bank. Dokumen tersebut dapat membantu mengetahui jumlah bunga bruto dan pajak yang dipotong.

3. Hubungi layanan pelanggan bank

Apabila terdapat perbedaan antara bunga yang dijanjikan dan jumlah yang diterima, tanyakan rincian perhitungan kepada bank. Minta penjelasan mengenai tingkat bunga, periode pembayaran, serta potongan pajak yang dikenakan.

4. Minta bukti pemotongan pajak jika diperlukan

Nasabah dapat menanyakan kepada bank mengenai bukti pemotongan PPh atas bunga deposito atau tabungan. Dokumen tersebut berguna sebagai arsip dan referensi ketika melakukan administrasi perpajakan.

Apakah Bunga Deposito Harus Dilaporkan dalam SPT Tahunan?

Penghasilan berupa bunga deposito dan tabungan yang sudah dikenakan PPh Final tetap perlu diperhatikan dalam pelaporan SPT Tahunan. Penghasilan final memiliki perlakuan berbeda dari penghasilan yang dikenakan tarif umum, sehingga tidak boleh dicampur begitu saja dengan penghasilan lainnya.

Dalam pelaporan SPT, wajib pajak perlu mengisi bagian penghasilan yang dikenakan pajak bersifat final sesuai kategori dan petunjuk formulir yang digunakan. Nasabah dapat menggunakan rincian dari bank sebagai referensi untuk mencatat jumlah bunga bruto dan pajak yang telah dipotong.

Selain penghasilan, saldo deposito dan tabungan juga perlu diperhatikan dalam bagian daftar harta. Simpanan bank pada dasarnya merupakan harta yang perlu dilaporkan sesuai keadaan pada akhir tahun pajak.

Perlu dibedakan antara penghasilan bunga dan saldo pokok simpanan. Bunga merupakan penghasilan, sedangkan uang pokok deposito atau tabungan merupakan harta milik wajib pajak.

Apakah Pajak Bunga Deposito Bisa Dikreditkan dengan Pajak Penghasilan Lain?

PPh Final memiliki karakteristik berbeda dari pajak yang dipotong sebagai kredit pajak dalam penghitungan PPh tahunan berdasarkan tarif umum. Pajak final pada prinsipnya diselesaikan melalui pemotongan atau pembayaran sesuai ketentuan dan tidak otomatis dapat dikreditkan untuk mengurangi pajak atas penghasilan nonfinal.

Karena itu, nasabah perlu memastikan bahwa bunga deposito dicatat dalam kategori penghasilan final, bukan dimasukkan sebagai penghasilan biasa yang masih harus dihitung kembali dengan tarif umum.

Jika terdapat kondisi khusus, misalnya seluruh penghasilan wajib pajak orang pribadi dalam satu tahun pajak termasuk bunga dan diskonto tidak melebihi Penghasilan Tidak Kena Pajak, peraturan memberikan ketentuan mengenai kemungkinan mengajukan pengembalian pajak yang telah dipotong. Pengajuan tersebut memerlukan pemenuhan persyaratan dan prosedur administrasi perpajakan.

Perbedaan Pajak Bunga Deposito dan Pajak Bunga Simpanan Koperasi

Nasabah juga perlu membedakan bunga deposito bank dengan bunga simpanan yang dibayarkan koperasi kepada anggota orang pribadi. Keduanya memiliki ketentuan pemotongan pajak yang berbeda.

Untuk bunga simpanan koperasi yang dibayarkan kepada anggota orang pribadi, ketentuan PPh Final mengatur tarif 0% atas bunga sampai dengan Rp240.000 per bulan dan 10% atas bagian bunga yang melebihi Rp240.000 per bulan.

Sementara itu, bunga deposito dan tabungan bank pada umumnya dikenakan PPh Final sebesar 20% dari jumlah bruto, dengan memperhatikan pengecualian yang berlaku.

Dengan demikian, nasabah tidak seharusnya menggunakan aturan pajak bunga simpanan koperasi untuk menghitung pajak deposito di bank.

Hal yang Perlu Diperhatikan Sebelum Membuka Deposito

Sebelum menempatkan dana dalam deposito, calon nasabah sebaiknya tidak hanya membandingkan tingkat bunga yang ditawarkan. Ada beberapa faktor lain yang perlu diperhitungkan agar hasil simpanan dapat diperkirakan dengan lebih realistis.

• Bunga bersih setelah pajak: hitung penghasilan yang benar-benar diterima setelah potongan pajak.
• Jangka waktu deposito: perhatikan tenor dan ketentuan pencairan sebelum jatuh tempo.
• Biaya administrasi: periksa apakah terdapat biaya tambahan yang memengaruhi hasil simpanan.
• Ketentuan perpanjangan otomatis: pahami mekanisme automatic roll over atau ARO jika deposito diperpanjang secara otomatis.
• Keamanan bank: pastikan produk simpanan memenuhi ketentuan penjaminan Lembaga Penjamin Simpanan (LPS), termasuk batas nilai dan tingkat bunga penjaminan yang berlaku.

Perhitungan bunga bersih membantu nasabah membandingkan produk secara lebih objektif. Namun, keputusan menempatkan dana tetap perlu mempertimbangkan kebutuhan likuiditas dan risiko masing-masing produk.

Kesimpulan

Bunga deposito dan tabungan pada umumnya dikenakan PPh Final sebesar 20% dari jumlah bruto bunga untuk wajib pajak dalam negeri dan bentuk usaha tetap. Pajak tersebut dipotong oleh bank sehingga nasabah biasanya menerima bunga setelah dikurangi pajak.

Terdapat pengecualian pemotongan apabila jumlah deposito dan tabungan serta Sertifikat Bank Indonesia tidak melebihi Rp7,5 juta dan bukan merupakan dana yang dipecah-pecah. Karena itu, nasabah perlu memperhatikan jumlah simpanan secara keseluruhan dan tidak hanya melihat saldo satu rekening.

Selain memahami potongan pajak, nasabah sebaiknya menyimpan rincian bunga dan bukti pemotongan dari bank untuk kebutuhan administrasi. Penghasilan bunga yang bersifat final tetap perlu dicatat dalam pelaporan SPT Tahunan sesuai ketentuan perpajakan.